У вас з’явилися перші клієнти за кордоном, команда працює віддалено, а наступний крок — запустити власну агенцію, інтернет-магазин або цифровий продукт. Для міжнародної роботи ви розглядаєте компанію за межами України. Серед варіантів — Естонія та Велика Британія.
Зареєструвати компанію в обох країнах можна без переїзду. Але вже в перший рік різниця стає відчутною: у порядку оподаткування, витратах на утримання та способах управління бізнесом.
Для невеликого стартапу це суттєве питання: що робити з першими заробленими грошима? Зазвичай їх не поспішають виплачувати засновникам. Кошти йдуть на розробку продукту, рекламу, обладнання та роботу підрядників.
В Естонії для такої моделі є особливість: прибуток OÜ, місцевого аналога ТОВ, за загальним правилом не оподатковується естонським корпоративним податком, поки компанія його не розподіляє.
Наприклад, онлайн-сервіс отримав €20 000 прибутку. Засновники залишили ці гроші в компанії, щоб розробити нові функції та залучити клієнтів. Саме отримання прибутку й використання коштів для господарської діяльності не створюють податку на його розподіл. Якщо компанія виплатить дивіденди, застосовуватиметься корпоративний податок за ставкою 22/78 від суми чистої виплати.
Це правило не поширюється на всі платежі компанії. Зарплати, окремі витрати, не пов’язані з господарською діяльністю, та операції, за якими виникають зобов’язання з VAT, оподатковуються за власними правилами.
Естонію також розглядають через дистанційне управління. Програма e-Residency дозволяє отримати цифрову ID-картку, зареєструвати OÜ онлайн, підписувати документи та користуватися державними електронними сервісами. Картку потрібно спочатку оформити й отримати; сама вона не дає права на проживання в ЄС і не змінює податкового резидентства власника.
Якщо чекати на картку немає можливості або електронна реєстрація не підходить за складом засновників, компанію можна відкрити через нотаріуса. Цей спосіб потребує окремої підготовки документів і зазвичай коштує дорожче.
У Великій Британії прибуток LTD оподатковується і тоді, коли засновники вирішують залишити гроші в компанії. Для невеликих прибутків діє ставка корпоративного податку 19%; основна ставка становить 25%. Для прибутків між установленими порогами передбачено окремий порядок розрахунку.
Проте податки — не єдина причина для вибору країни. Двоє засновників можуть запускати стартап із розрахунком на майбутнього інвестора. Перш ніж реєструвати компанію, їм потрібно домовитися про частки, порядок ухвалення рішень і з’ясувати, чи має потенційний партнер вимоги до юрисдикції та корпоративних документів.
Британську LTD може заснувати нерезидент, а її директор не зобов’язаний проживати у Великій Британії. Компанії потрібна зареєстрована адреса, а відповідні особи мають відповідати вимогам щодо підтвердження особи. Водночас сама наявність LTD не гарантує залучення інвестицій.
Для власника невеликої агенції питання можуть бути простішими: чи зможе компанія отримувати оплату від клієнтів, скільки коштуватиме бухгалтерія та що потрібно подати наприкінці року.
В Естонії OÜ зобов’язана вести облік і подавати річний звіт. Якщо компанія не зареєстрована платником VAT і не має інших операцій, що потребують регулярного декларування, щомісячно подавати податкову звітність зазвичай не потрібно. Це може зменшити витрати на бухгалтерський супровід невеликого бізнесу. Водночас облік операцій залишається обов’язковим. Після реєстрації платником VAT компанія повинна подавати VAT-декларацію щомісяця, зокрема за періоди без операцій.
Британська LTD також має вести облік і подавати звітність, зокрема річну фінансову звітність та підтвердження відомостей про компанію до Companies House. Навіть якщо продажів поки немає, після реєстрації залишаються адміністративні обов’язки.
Тому ціну відкриття варто порівнювати разом із витратами на перший рік: адресу, бухгалтерію, звітність та обслуговування рахунку. Реєстрація OÜ або LTD сама по собі не гарантує, що банк чи платіжний сервіс схвалить заявку. Це питання краще перевірити перед початком роботи з клієнтами.
У WoBorders перед вибором країни радять визначити, як компанія працюватиме протягом першого року: хто укладатиме договори, де перебуватиме команда, звідки надходитиме оплата та чи планують власники виплачувати прибуток.
Компанія супроводжує реєстрацію бізнесу в Естонії через e-Residency та нотаріально, а також відкриття компаній у Великій Британії. Спосіб реєстрації та перелік подальших послуг визначаються з урахуванням складу засновників і діяльності бізнесу.
Українським власникам потрібно окремо оцінити свої податкові зобов’язання. Іноземна компанія не змінює автоматично податкового резидентства засновника та не скасовує можливих обов’язків за правилами КІК.
До подання документів корисно скласти бюджет на 12 місяців і перевірити вимоги майбутніх клієнтів і партнерів. Для малого бізнесу різниця між Естонією та Британією часто проявляється не в день реєстрації, а після перших контрактів і платежів.
