Зимові свята й літні місяці в горах — час, коли садиби й готелі Прикарпаття заробляють найбільше. А зарплату адміністраторові, комунальні платежі, внески за кредит на ремонт і податки доводиться платити щомісяця, хоч би скільки номерів було зайнято. Для туристичного бізнесу план руху коштів на рік стає інструментом, без якого тихі місяці легко обертаються касовим розривом.
Рік, розписаний за місяцями
Почніть з таблиці на дванадцять місяців. Окремим блоком запишіть постійні витрати, що не залежать від кількості гостей: зарплату основної команди, оренду чи кредит, зв’язок і охорону. Нижче розмістіть змінні витрати, які зростають разом із завантаженням, наприклад продукти, прання й комісії сервісів бронювання. Сезонні витрати на ремонт перед відкриттям, текстиль і рекламу плануйте на конкретні місяці.
Нестача грошей у тихі місяці, тобто різниця між їхніми витратами й надходженнями, показує, яким має бути резерв. Його тримають окремо від операційного рахунку й не витрачають на поточні покупки, навіть коли в сезон коштів вистачає. Раз на місяць план звіряють з фактом, щоб побачити, де витрати перевищили очікування і чому.
Передоплата — ще не заробіток
Аванси за бронювання створюють оманливе відчуття достатку. Частину з них доведеться повернути через скасування, а решту ще треба відпрацювати. Тому передоплати обліковують окремо, з датами заїзду й умовами повернення. Для платника єдиного податку дохід визначають за касовим принципом, тож аванс потрапляє до бази оподаткування в день надходження, навіть якщо гість приїде за кілька місяців.
Таку аналітику веде бухгалтер, а власникові достатньо короткого щомісячного звіту про залишок грошей, передоплати й виконання плану. Якщо облік передано на аутсорсинг, бухгалтерське обслуговування може охоплювати й управлінську звітність у погодженому з власником форматі.
Податкова система з урахуванням сезонності
Від сезонності залежить і те, який податковий режим вигідніший. В одних режимах податок рахують від доходу, в інших — від прибутку, а в окремих групах єдиного податку платіж фіксований і не залежить від того, чи був у місяці хоч один гість. Порівняння загальної та спрощеної систем з прикладом розрахунку наведено в статті про вибір системи оподаткування.
Рахувати варто за власними цифрами, а не за чужим досвідом. Бухгалтери UHY Prostir працюють з клієнтами онлайн, тож для такого розрахунку досить передати їм дані за минулі сезони.
Зручний момент для фінансового плану — кінець високого сезону, коли цифри ще свіжі. Тоді видно, скільки відкласти на тихі місяці, які аванси вже отримано і чи відповідає податкова система тому, як насправді працює садиба.
